借：递延所得税资产10. 贷：其他综合收益10 （3）确认递延所得税资产的同时，调整商誉. 甲公司以增发600万股、市价6000万元的自身普通股为对价购入乙公司（原股东丙公司）100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，该项合并为非同一控制下企业合并。 资本利得税（Capital Gains Tax，简称CGT）资本利得是指资本商品，如股票、债券、房产、土地或土地使用权等，在出售或交易时发生收入大于支出而取得的收益，即资产增值。资本利得税是对资本利得所征的税。简单而言就是对投资者证券买卖所获取的价差收益（资本利得）征税。 1.被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失，不计算所得税。 2.被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继。被分立企业的未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由接受分离资产的分立企业继续弥补。 由于c公司2010年实现的净利润为购买日可辨认资产公允价值与账面价值的差额2000万元扣除交纳所得税500万元后的净额，丙公司在编制合并财务报表时采用权益法调整的c公司净利润为0（1500－1500），可辨认净资产公允价值仍为11500万元，在合并财务报表层面确认的 长江公司于2012年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2012年度的利润总额为5000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下： （1）2012年3月15日，长江公司外购一栋写字楼并立即对外出租形成投资性房地产，该写字楼取得时 资本利得税,资本利得税是指对非专门从事不动产和有价证券买卖的纳税人，就其已实现的资本利得征收的一种税，属临时税。资本利得指不动产，主要如房地产和有价证券 (如股票、债券等) 因其市场价格上涨而增值，带给其所有者的意外收益。它包括待实现的资本利得和已实现的资本利得两类。 15、甲公司是乙公司的母公司。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2×19年甲公司将200件a产品出售给乙公司，每件售价5万元，成本3万元，销售时甲公司该批存货计未计提减值。2×19年乙公司对外销售了其中的50件，年末剩余存货可变现净值为400万元。
甲公司和a公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司与a公司2016年度有关资料如下： (1)甲公司2016年1月1日发行股票10000万股取得a公司70%的股权，并能够对a公司实施控制。
企业所得税税前扣除办法,企业所得税税前扣除办法是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定精神而制定的。 投资的成本不得折旧或摊销，也不得作为投资当期费用直接扣除，但可以在转让、处置有关投资资产时，从取得的财产转让 甲公司 20×3 年年初递延所得税负债余额为 20 万元，年末余额为 25 万元， 上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为 25% 。不考虑其他因素，甲公司 20×3 年的所得税费用是( ) 。 减：所得税费用 (4,261,048) 4,237,703 净利润 767,476,372 1,084,210,458 其他综合收益的税后净额 (17,978,221) 5,890,077 将重分类进损益的其他综合收益 可供出售金融资产公允价值变 动 (17,717,498) 7,047,803 权益法下可转损益的 chrisris 2018-07-10 17:20. 为什么会减少公司净资产呢？红利税应由投资者自付吧 2、除股票溢价形成的资本公积转增资本情况，按股息、红利性质的税收政策缴纳个人所得税，该过程会减少公司净资产。 若关联方发生超出正常交易价格交易的会计上将其关联交易差价计入资本公积，税法要求确认为收入，按照关联企业交易额作为计税依据计算缴纳所得税。 例4、甲上市公司将部分固定资产出售给母公司，出售固定资产的账面原价500万元，已提折旧400万元，已计 财务报表各项目中英文对照. 损益表income statement. aggregate income statement 合并损益表 operating results 经营业绩 financial highlights 财务摘要 gross revenues 总收入/毛收入 net revenues 销售收入/净收入 sales 销售额 turnover 营业额 cost of revenues 销售成本 gross profit 毛利润 gross margin 毛利率 other income and gain 其他收入及利 计入当期损益的金融资产现金净额 - - 21 1 取得投资收益收到的现金 41,079 31,322 12,153 9,644 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现 金净额 70 350 - - 投资活动现金流入小计 235,353 218,031 38,551 19,262
要求（3）计算鸿昌公司2015年当期所得税，并编制与确认所得税费用相关的会计分录。 案例解析： （1）编制鸿昌公司2015年1月1日、12月31日与投资性房地产的购买、公允价值变动、出租、出售相关的 …
权益法下长期股权投资纳税调整 - douban.com a公司从取得长期股权投资到处置时纳税调整合计调减应纳税所得额80万元（2009年度调减应纳税所得额242万元，2010年度调增应纳税所得额162万元），该差额为税会差异的永久性差异，原因归于税法规定的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为 固定资产盘盈 ，为什么需要补交所得税？-高顿财经 问题描述： 关于固定资产盘盈，老师，固定资产盘盈为什么需要补交所得税 老师解答： 关于固定资产盘盈的问题， 同学，你好！ 盘盈的固定资产之所以规定要交企业所得税：是新准则规定：固定资产一般是不会出现盘盈的，之所以出现盘盈，经常是以前年度出现了重大失误，忘记入账了，所以 分析财报系列：金融资产如何分析_中国会计网
长期股权投资处置的会计及所得税处理 刘小冬 企业持有长期股权投资的过程中,由于各方面的考虑,决定 将所持有的对被投资单位的股权全部或部分对外出售,由于 企业持股比例变化，在合并财务报表和单个财务报表中，相 关的会计处理是有差异的。
中国税务网 3.企业所得税：根据《企业所得税法实施细则》第二十五条及《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二条规定，企业以不动产对外投资，或者直接转让，均应缴纳企业所得税。 股权投资（权益法）投资收益是否缴纳企业所得税？ - 知乎 什么是权益法？长期股权投资权益法是将长期股权投资理解为投资方在被投资单位拥有的净资产量，被投资方实现净利润、出现亏损、分派现金股利、可供出售金融资产的公允价值变动都会引起投资方净资产量的相应变动。权… 以公允价值计量的投资性房地产所得税如何处理_东奥会计在线 要求(3)计算鸿昌公司2015年当期所得税，并编制与确认所得税费用相关的会计分录。 案例解析： (1)编制鸿昌公司2015年1月1日、12月31日与投资性房地产的购买、公允价值变动、出租、出售相关的会计分录。 2015年1月1日，鸿昌公司以40000万元购买沿街楼 公司股权转让需要缴税吗？ - 知乎 - Zhihu
合并报表母公司投资收益与子公司本年利润的抵消，为什么分录要带上子公司年初未分配利润和年末未分配利润这两个科目呢？ 1、母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销"归属于母公司所有者的净利润"。 时间性差异调所得税
根据国家税务总局《关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第47号）规定，甲公司出售房屋建筑物应缴营业税，出售办公家具应缴增值税。 （1）营业税。 因此，在购入环节，对于具有实质性业务的公司，在企业所得税扣除后及增值税抵扣后，税负（净支出）比个人少，并能达到一定的节税目的。 在出售房产时 由上表可见，在出售房产环节，公司将产生非常巨大的土地增值税费用（135万元）! 可供出售金融资产的所得税会计处理 来源： 作者：孙德林 日期：2009-02-03 字号[ 大 中 小 ] 可供出售金融资产，通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 企业如果以非货币性资产对外投资，按照《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]116号）规定，其非货币性资产转让所得可以享受在5年内递延缴纳企业所得税的优惠政策。 本文暂不涉及企业以非货币性资产对外投资适用财税〔2009〕59号等文件规定的特殊性税务处理的情况。 递延所得税资产（ 190 × 25% ） 47.5 递延所得税负债 90 盈余公积 41.25 利润分配——未分配利润 371.25 （ 2 分） 5、【 正确答案 】 甲公司出售投资性房地产的分录为： 借：银行存款 3200 贷：其他业务收入 3200 （ 1 分） 借：其他业务成本 2700 因b公司拟在不久将来清算注销，故a公司对b公司长投确认减值损失650万元，同时确认了递延所得税资产。在a公司合并报表层面，长期资产的资产减值准备400万元仍然还原并保留。同时在a公司报表层面，是否可以将确认的递延所得税资产650*25%保留呢？